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《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
关于全面推开营业税改征增值税试点的通知
依法缴纳增值税
第一条、销售服务、无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。
个人泛指个体工商户和其他个人。
购方为扣缴义务人
个人泛指个体工商户和其他个人。
购方为扣缴义务人
第六条、中华人民共和国境外(以下称境外)单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。
其他政策法规《增值税暂行条例》
第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。(规定在中华人民共和国境内提供劳务的个人，属于增值税纳税人，应依法缴纳增值税。
《税收征收管理法》
第二十一条 税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。发票的管理办法由国务院规定。
要求企业或协会在支付劳务费时，必须取得合法有效的发票，否则不仅不准予税前扣除，还会面临税务风险。
困扰1
企业支出需取得对应增值税发票，作为企业所得税前扣除凭证列支。目前，劳务发放单位财务人员普遍手动管理发放明细，而专家人数多、分布散、流动大等特点，导致劳务费统计繁琐、劳务发票索取难度大！
虚开发票“灰色产业链”，部分灵工平台虚构用工场景将企业支付的服务费包装为“劳务报酬”，涉嫌违规操作。资质与业务实质不符，部分灵工平台无真实用工撮合能力，仅持有“委托代征资质”却超范围经营。
政策红线：2023年税务总局明确，委托代征不得用于虚开发票、拆分收入等违规行为。
困扰2
外聘人员普遍不具备财务专业知识，没有时间线下跑税局申请代开，线上操作又过于繁琐，需要反复与劳务发放单位财务人员进行确认，而类似堵点也导致劳务发放单位获票难度大，沟通成本高！
随着减税降费政策而来的政策收紧，金四监管手段更严。自然人取得劳务收入未给企业提供对应的劳务发票，劳务发放单位一旦面临税务核查无法提供有效凭证，就要税负调增，企业税负压力与风险同步上升。
政策变化与代开痛点企业支出需取得相关增值税发票，准予作为企业所得税前扣除凭证列支，既是权利也是义务，否则无票收入需单独列支。
金四的税支撑平台将逐步完善企业诚信体系。而外聘人员取得劳务收入须为企业提供对应的劳务发票，合规票据取得难度大、运营成本较高，企业税负压力与风险同步上升。
只有劳动关系下，人力公司作为用人单位向劳动者代发工资属于合规操作。而外聘人员与用人单位属于劳务关系，企业支付劳务费，需取得发票并代扣个税。
随着减税降费政策而来的政策收紧，金四监管手段更严。企业运营中涉及外聘专家的项目具备人数多、分布散、流动大的特点，人员信息管理成本高、管理困难，也极易出现身份无法核实、信息保存不当等安全隐患。需要通过信息化手段精细化管理项目及税务事项。
企业提升监控管理自然人简化开票流一键开票 自动归集
通过平台实现发票的自动化开具、管理，降低人工操作成本，提高工作效率。
规范发票 简化流程
平台提供标准化的发票开具模板和流程，确保发票开具的规范性和合法性，满足金税四期的要求。
实时监控 税务合规
利用平台实时数据监控和预警机制，保发票开具的规范性和合法性。帮助企业及时发现并解决潜在的税务问题，降低税务风险。
降低企业成本优化服务体验 提升管理职能自然人代开管理平台通过提高开票效率、保障数据安全与合规性以及支持异地开票与多种开票品目等目标，为个人和企业提供了全面、高效、便捷的代开服务解决方案。平台将严格遵守金税四期的要求，确保发票的规范性和合法性,降低税务风险。
适用场景服务内容
与会议系统、报名系统接口对接
财务人员手工批量导入
自然人自助缴费流程采用专家自助缴费方式
在传统模式下，企业人工发票开具存在时效性及合规性的不确定，且需通过“EMS”等形式邮寄发票，自然人开具发票发放完全处于被动接收的局面。
发放单位代缴税流程采用协会代为缴款方案
1、评审专家只需人脸识别即可，无需评审专家过多参与到代开业务，省时省力。
2、自然人代开所涉及的增值税只能单笔缴纳，代开平台方案改为由协会代为扣款，财务需要个人缴纳完成后再进行报销。
3、提升自然人 (个人) 发放业务精细化管理，做到数据实时可查，全程溯源，为后续自然人 (个人) 开具全过程管理平台打造提供数据基础及业务经验，再造自然人 (个人) 发放新流程。
服务商代缴费流程采用代缴费方案
1、以自然人(个人)发放时效性为最终目标打破传统作业模式，将自然人代开增值税发票业务办理时长缩短至1天
2、提高自然人(个人)开票合规率，并将合规律提升至100%,有效提升自然人(个人)报销结算效率。
某医药协会 - 项目诉求
代开发票全生命周期管理信息核准
专家信息录入，签订电子合同，系统负责核对身份证号，并留存正反面照片便于风控上传。
发票预制
确认开票类目及应税发生地，提交至局端代开列表，等待自然人扫脸认证。
扫码认证
支持移动端、PC端扫码登录专家预留手机会接收认证短信通过短信链接支持保存登录二维码，通过电子税务局APP扫描该二维码即可完成登录认证。
增值税缴纳
支持多种方式缴纳增值税，专家可自行在电子税务局app直接完成缴费，或登录税轻松平台扫码缴费，或由三方批量扣款。
发票开具
税额扣款成功后，发票自动批量开具，支持PDF、OFD、XML多种格式文件下载。
协会项目系统截图添加对账信息：模板可添加项目名称、项目编号、应发金额、到手金额等对账字段；
短信通知授权：开票信息提交后，专家就会收到授权短信，扫码授权即可；
费用明细对账：应发金额、综合税款、到手金额、项目劳务发放情况自动统计完成。
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