金四“以数治税”新形势下，企业如何促进税务合规？

  中国国家税务总局局长王军明确指出，中国税务部门正在开发“金税四期”（智慧税务），今年年底将基本开发完成。

  不同于金税三期，金税四期核心特点是搭建了“企业信息联网核查系统”，以构建每个市场主体全业务、全流程、全国范围内的“数据画像”，对纳税人的监控做到全方位、全业务、全流程、全智能。

  金税四期将对企业的收入、社保缴纳、库存、利润、缴纳税额、银行账户等维度，涉及超50种情况进行重点稽查。虚假开户、空壳企业、少交个税社保、库存账实不一致、虚开发票、收入成本严重不匹配、申报和税负率异常等问题，也会被一网打尽。

  金四的到来让数据既能以最小颗粒度像串珍珠一样自动灵活组合，又能以最大精细度像切钻石一样多维度折射光彩。以此全面驱动税务执法、服务、监管制度创新和业务变革，全面提升税收征管效能和税收治理水平。

打造完整的以数治税体系

  2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确提出：着力建设以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务；到2023年，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

  金四的开发完成即将推动“以数治税”时代的到来。

1、更严格的税务管理

  传统的“无差别化”纳税服务供给模式在一定程度上存在与纳税人的真正需求和迫切需求相脱节的问题。

  当前，税务部门积极探索运用税收大数据做好精细服务，不断提升税收治理水平，以纳税人缴费人需求为导向，利用税收大数据算法，精准推送纳税缴费服务，实现“精准主动”有效供给。

  税局在稽查时向来都非常重视发票的“三查”问题，即“查税必查票”、“查账必查票”、“查案必查票”。没有真实交易、有真实交易但开具数额和交易金额不符、进行了实际交易，但让人代开发票...这些发票问题企业务必重点排查。

2、更强的资金监管模式

  “以数治税”是对现有税收征管体系的一次技术革新。《意见》提出，到2023年，要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

  以增值税为例，因收入长期大于企业所得税收入、税负率异常、费用异常、企业平均税负率上下浮动超过20%等情况，也很容易“喜提”税务机关的重点稽查。

  就比如一些企业重点费用如差旅费、加油费出现异常，比如差旅费、会议费、咨询费等与实际业务推进之间存在出入，或是公司名下没有车，却存在大量的加油费。

  在金税四期到来之后，企业信息会更加透明，对资金监管也会更加严格和敏捷，这就要求财务工作要注重合规性与安全性。

分贝通——税务合规利器

  金税四期的落地让企业税务管理更加透明、规范，针对于最受关注的费用支出管理，企业也需要采取合适的措施来解决合规问题。

  分贝通是整合“软件+支付”的下一代企业支出管理平台。通过App付、虚拟卡付、网银付三种企业支付方式覆盖商旅用餐、办公采购、补助福利、备用金、员工报销和对公付款6大企业支出场景，用一个账户管理企业的全部费用支出。

1、统一开票，管理更合规

  在分贝通的企业支出管理方面，基于因公消费场景能力，所有的零散消费情况都可以通过分贝通来解决，员工免垫款、免开票，所有消费支出有企业统一支付。零散的发票管理工作也转变为了分贝通与企业统一结算、统一开票，安全、合规且高效率。

2、事前管控流程化

  当所有的消费支出都统一到一个平台后，企业对于费用支出管理也将借助系统化和流程化实现更高效的监控。例如，分贝通通过事前审批配置和消费管控功能，可帮助企业实现颗粒度精确至个人的监控，从而更好的赋能预算控制和支出管理。

3、全面管理资金去向

  企业如果无法掌握消费源头，就难以对费用进行有效管控，员工如果出现虚假开票的情况，是对费用合规的一大挑战。

  解决问题的关键在于数据溯源。比如借助分贝通平台聚合消费的优势，财务可以在后台查看每一笔支出记录，并掌握全部消费账单明细。通过此类在线数据报表的形式，还能辅助财务快速定位异常支出，洞察消费趋势。

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